Category Archives: Рекомендации
Как сформировать уведомление для налоговой о сумме удержанного НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)?
С 2023 года изменился порядок определения срока уплаты по удержанному НДФЛ (теперь не имеет значения, с какого дохода уплачивается удержанный налог).
Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:
- если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.
Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):
- если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
- если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Электронные подписи от удостоверяющих центров с новой аккредитацией можно применять в будущем году
С 2022 года коммерческие удостоверяющие центры (УЦ) больше не смогут выдавать квалифицированные электронные подписи на имя организации. Минцифры прокомментировало такую поправку.
Наиболее интересные выводы ведомства мы собрали в таблице.
Когда УЦ получил аккредитацию | Когда выдали подпись | Особенности применения |
В этом году | После переаккредитации | Подпись можно применять и в 2022 году, если ее срок не истек |
В период с 1 июля до переоформления аккредитации | Подпись недействительна | |
До 1 июля | Если УЦ переоформил аккредитацию в 2021 году, то подпись можно применять и в 2022 году (если ее срок не истек) | |
В прошлом году или раньше | До 1 июля | Подпись действительна максимум до конца этого года |
Возмещение НДС: суды не поддержали штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей
Организация заявила НДС к возмещению. Инспекция провела камеральную проверку. Она истребовала документы, которые подтверждают право на вычет по покупке оборудования. Среди них были оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08, 10, 60, 62, 76.
Требование о представлении этих ведомостей организация посчитала неправомерным. Она передала счет-фактуру и товарную накладную, а позже — договор купли-продажи.
Суды поддержали организацию. При камеральной проверке декларации с НДС к возмещению инспекция вправе требовать документы, которые подтверждают право на вычет. Оборотно-сальдовые ведомости его не подтверждают, поэтому оснований для штрафа нет.
Отметим, суды встают и на сторону инспекций. Например, АС Уральского округа отметил, что перечень истребуемых документов открытый.
Полагаем, лучше представить оборотно-сальдовые ведомости, чтобы избежать споров с проверяющими.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 20.05.2021 по делу N А28-8268/2020
До конца месяца нужно уведомить работников об электронных трудовых книжках
По 30 июня включительно следует собщить каждому работнику:
— об изменениях, связанных с формированием сведений о трудовой деятельности в электронном виде;
— о возможности отказаться от бумажной трудовой книжки.
Уведомление должно быть письменным.
Отметим, в СМИ сообщали, что срок предупреждения могут продлить. Если его официально изменят, мы об этом расскажем.
Составить его можно по образцу.
Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ
О представлении аудиторского заключения и бухгалтерской отчетности в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО)
Обращаем внимание членов СРО ААС на необходимость соблюдения установленного законодательством порядка представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней в ГИР БО.
С 01 января 2020 года все организации, ранее представлявшие свою отчетность в Росстат, за исключением организаций, бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, составляющие государственную тайну, а также организаций государственного сектора, обязаны предоставлять экземпляр годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней в случаях, если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, для формирования ГИР БО.