Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.
Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
- по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
- по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.
Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем.
Имущественные налоги как раз такие:
- декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
- срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).
Поэтому уведомления необходимы.
Сроки подачи уведомлений
| Налог (аванс) | Период, за который перечисляется платеж | Срок подачи уведомления |
|---|---|---|
| Налог | 2022 год | 27 февраля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 1 квартал | 25 апреля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 2 квартал | 25 июля 2023 |
| Аванс (если установлен регионом) | 3 квартал | 25 октября 2023 |
| Налог | 2023 год | 26 февраля 2024 |
По какому КПП и ОКТМО подавать уведомления
ЕНП все компании и ИП платят на единые реквизиты, сейчас это Тульское казначейство. Однако с 2023 года понятие «место уплаты налога» не отменяется. Чтобы налоговики могли правильно распределить ЕНП, уведомления подаются по обособкам и местам нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО:
| Налог | Куда платится | Основание |
|---|---|---|
| Налог на имущество | По кадастровому имуществу — по месту его нахождения.По среднегодовому — по месту нахождения организации с учетом норм ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ. | п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383—385, ст. 385.2 НК РФ |
| Транспортный налог | По месту нахождения транспорта | п. 1 ст. 363 |
| Земельный налог | По месту нахождения участка | п. 3 ст. 397 |
Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года
Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов НДС
Налог на прибыль
Страховые взносы
НДФЛ
Специальные режимы налогообложения Имущественные налоги
Пособия
Плата за НВОС
Бухгалтерский учет
Трудовое законодательство
Статистическая отчетность
Прочие изменения
Как сформировать уведомление для налоговой о сумме удержанного НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)?
С 2023 года изменился порядок определения срока уплаты по удержанному НДФЛ (теперь не имеет значения, с какого дохода уплачивается удержанный налог).
Почти весь год (с 23 января по 22 декабря) действует единое правило:
- если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца.
Исключений из этого правила два (период с 23 декабря по 22 января):
- если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января,
- если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
С 1 января меняются реквизиты для уплаты налогов через ЕНС
С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».
ПФР рассказал об особенностях заполнения и подачи ЕФС-1
C отчетных периодов 2023 года страхователи обязаны представлять в отделения СФР (Социального фонда России) отчетность по форме ЕФС-1. Эта отчетность объединяет в себе сведения персонифицированного учета (заменяет действующие формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3) и сведения о расчете взносов на травматизм (заменяет действующий расчет 4-ФСС). Подробнее о ЕФС-1 см. комментарий.