Аудит

Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Перейти »

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении. Перейти »

Оценка

Оценочная деятельность - это деятельность, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, кадастровой или иной стоимости. Перейти »

Юридические услуги

Юридические услуги – это юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Перейти »

Кадровый аудит

Кадровый аудит представляет собой полный анализ кадровой документации на предмет соответствия действующему трудовому законодательству. Перейти »

 

Вопрос: Об учете владельцами судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, доходов и расходов в целях налога на прибыль.

Ответ:

Порядок учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли установлен главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, определены статьей 251 НК РФ, при этом расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, определены статьей 270 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 33 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (далее — РМРС).

Вопрос: Об НДС в случае приобретения товаров (работ, услуг, имущественных права) за собственные средства, если в дальнейшем на финансирование данных затрат получены субсидии.

Ответ:

На основании пункта 2.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон N 424-ФЗ) и пункта 7 статьи 9 Федерального закона N 424-ФЗ суммы налога на добавленную стоимость (далее — НДС) по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым за счет субсидий, полученных налогоплательщиком начиная с 1 января 2019 года из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежат вычету в случае, если документами о предоставлении субсидий предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС и (или) сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

В случае если документами о предоставлении субсидий предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) с включением в состав таких затрат предъявленных сумм НДС и (или) сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, то суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиком за счет таких субсидий, к вычету не принимаются.

В связи с этим если источником предварительной оплаты (частичной оплаты), перечисленной налогоплательщиком за приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права), являлись собственные средства, а в дальнейшем налогоплательщиком получены субсидии на финансирование затрат на оплату этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) и документами о предоставлении данных субсидий предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) с включением в состав таких затрат предъявленных сумм НДС, то суммы НДС, ранее принятые к вычету по перечисленной предварительной оплате (частичной оплате), следует восстановить для уплаты в бюджет, поскольку на основании пункта 2.1 статьи 170 Кодекса у налогоплательщика отсутствует право на принятие к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым за счет таких субсидий. При этом восстановление сумм НДС производится в налоговом периоде, в котором получены суммы указанных субсидий.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 28.10.2019 N 03-07-11/82804

Президент предложил по налоговым преступлениям считать размер ущерба бюджету по-новому

На рассмотрение Госдумы президент внес законопроект, в котором среди прочего предлагается скорректировать примечания к «налоговым» статьям УК РФ. Крупным размером ущерба бюджету из-за неуплаты налога будет считаться сумма свыше 15 млн руб., а особо крупным — более 45 млн руб. (п. 4 ст. 1 проекта). Таким образом, останется только абсолютное выражение. По сравнению с действующими правилами исключен способ определения размера ущерба с учетом срока образования недоимки (за три финансовых года) и процентного соотношения (больше 25 или 50% от общей суммы налогов и взносов).

Аналогичные нормы планируют закрепить для преступления в виде неисполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 1 проекта).

Что касается неисполнения обязанностей страхователя по уплате взносов на травматизм, то крупным размером ущерба будет считаться сумма более 6 млн руб., а особо крупным — свыше 13 млн руб. Здесь также исключена возможность рассчитать размер ущерба с привязкой к сроку и общему объему уплаченных взносов (п. 7 ст. 1 проекта).

Для возврата госпошлины, уплаченной безналично, заверять копию платежки не нужно

С 1 января действует правило, по которому если госпошлина уплачена в безналичной форме, то для ее возврата к заявлению нужно приложить копию платежного документа. Минфин пояснил: оснований, чтобы требовать заверять по ГОСТу эту копию, нет. Речь шла о ее заверке должностными лицами плательщика (например, бухгалтером).

Стала известна форма согласия налогоплательщика на получение сведений о недоимке с помощью смс

ФНС выставила на общественное обсуждение проект, содержащий форму согласия налогоплательщика или плательщика взносов на то, что инспекция будет информировать его о недоимке или задолженности по пеням и штрафам с помощью смс или электронной почты. Кроме того, планируется утвердить порядок заполнения согласия, его формат и порядок представления в электронной форме.

Форму можно будет заполнить от руки, с помощью программного обеспечения или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 порядка заполнения). Если документ будет направляться по ТКС, то его нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6.1 порядка представления).

Напомним, с 1 апреля налоговики получат право сообщать о недоимке по налогам и взносам с помощью смс или электронной почты. Делать это они могут не чаще чем раз в квартал и только с согласия налогоплательщика.